Danina solidarnościowa, uszczelnienie systemu i ograniczenie strat – nowa rzeczywistość podatkowa IT w 2026. Expert Office wyjaśnia
Zmienione zasady daniny solidarnościowej oraz zaostrzenie możliwości rozliczania strat to kolejne elementy reformy, które uderzą w wysoko zarabiających specjalistów IT. Od 2026 roku dochód objęty IP BOX będzie doliczany do podstawy daniny solidarnościowej, co oznacza realny wzrost obciążeń podatkowych. Expert Office wyjaśnia, jak zmieni się system.
Czym jest danina solidarnościowa?
Oficjalna definicja i zasady:
👉 https://www.gov.pl/web/finanse/danina-solidarnosciowa
Daninę płacą osoby, które przekraczają 1 mln zł dochodu rocznie.
Stawka: 4%.
Do tej pory IP BOX chronił przed daniną solidarnościową
Dochody objęte stawką 5% nie wchodziły do podstawy daniny.
Dzięki temu programista z 1,5 mln zł dochodu mógł płacić:
5% podatku,
ale 0% daniny solidarnościowej.
Od 2026 roku: rewolucja
Dochód IP BOX zostanie wliczony do daniny solidarnościowej.
Efekty:
5% IP BOX + 4% daniny = 9% realnego podatku,
składka zdrowotna → ok. 12–13% efektywnego obciążenia.
Ograniczenia w odliczeniach i stratach
1. Straty tylko w ramach tego samego źródła
Rząd usuwa możliwość:
kompensowania strat z innej działalności,
mieszania źródeł przychodów.
2. Dochody objęte daniną solidarnościową nie mogą być pomniejszane innymi ulgami
To zamyka kolejne furtki optymalizacyjne.
Dlaczego wprowadzono te zmiany?
Oficjalnie – według MF:
👉 „uszczelnienie systemu i uproszczenie rozliczeń”
W praktyce:
likwidacja schematów optymalizacyjnych,
zwiększenie wpływów podatkowych,
wyrównanie zasad dla podatników z wysokimi dochodami.
Podsumowanie
Zmiany w daninie solidarnościowej i odliczeniach oznaczają:
wzrost opodatkowania dla najlepiej zarabiających,
koniec korzystania z IP BOX jako narzędzia ochrony przed 4% daniną,
większe ryzyko podatkowe.
W kolejnym wpisie – które formy opodatkowania mogą zastąpić IP BOX?
Do przeliczenia
Zespół Expert Office
